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博汇纸业22亿巨资被占 会计处理或存瑕疵

来源:网络整理 编辑:采集侠 时间:2018-04-30

  原标题:博汇纸业22亿巨资被占:是否违规担保

  内忧外患,造纸行业持续低迷,博汇纸业的内控又出了问题。

  国内排名第一的会计师事务所瑞华在给博汇纸业的审计报告中,出具了保留意见。原因是上市公司用自己的信用额度为关联方借贷提供了信用证明,并且高达22亿的资金往来没有在与关联方的往来账户中入账。该关联方为上市公司大股东的子公司。

  尽管上市公司对该行为做出解释,但记者在与多位资本市场人士沟通中发现,博汇纸业的行为仍引来不小的争议。

  屋漏偏逢连夜雨。因涉嫌信披违规,博汇纸业正被证监会山东证监局立案调查,并且,到今年9月23日,上市公司尚有高达6亿多元的可转债到期。日前,一家全国性第三方信用评级机构将博汇纸业列入了负面观察名单。

  列入负面观察名单

  比原计划推迟近两个月后,博汇纸业2013年的年报及审计报告姗姗而来。

  在年报中,投资者不但看到一家负债高企、大笔亏损的造纸企业,上市公司日常内部管理中的瑕疵也被清晰放大——本就处在水深火热行业中的上市公司,正经历着内外严峻形势下的双重考验。

  “内部控制存在重大缺陷。”瑞华会计师事务所在内部审计报告中清晰无误地指出。

  国内排名第一的会计师事务所在给博汇纸业的审计报告中出具了保留意见。主要理由是:“山东博汇纸业公司及其子公司存在部分货币资金收付及部分已签发票据所涉及的相关业务未及时进行账务处理、成本费用核算不规范等事项。”

  被认定为重大缺陷的情形之一,是外聘会计师发现当期财务报告存在重大错报,而未被公司内部控制发现。21世纪网了解到,根据财务报告中内部控制缺陷的认定标准,报告期内,博汇纸业存在财务报告内部控制重大缺陷有3个。

  再加上被证监会山东监管局调查信披违规,瑞华出具保留意见的主要原因有以下四项:

  一是博汇纸业及其子公司的部分货币资金收付及签发票据所涉及的相关业务未及时进行账务处理,瑞华认为博汇纸业的货币资金管理等相关内部控制制度的有效性存在重大缺陷,会计师事务所无法获取充分、适当的审计证据以确定相关材料的准确性和完整性及其对后附财务报表的影响;

  第二、三项,分别是博汇纸业与相关公司存在大额资金收付事项,会计师事务所无法获取充分、适当的审计证据以确定其中未披露为关联方的单位与博汇纸业是否存在关联关系、无法判断上述款项是否能按期收回。

  第四项,则是2014年4月30日,博汇纸业公告收到证监会山东监管局《调查通知书》,因公司涉嫌存在信息披露违法违规行为被立案侦查。截至本审计报告日,立案调查工作尚未结束。

  在审计报告披露前,上海新世纪资信评估投资服务有限公司在启动不定期跟踪程序后,将上市公司列入负面观察名单。

  上海新世纪是一家专业从事债券评级、企业资信评估、信用管理咨询等信用服务业务的全国性信用评级机构。

  “博汇纸业最近的一次跟踪评级报告是在2013年5月,有效期是一年,按理说到今年5月23日应该出最新的。但那个时候他们的年报推迟,于是我们启动不定期跟踪。了解情况后发现上市公司资金压力比较大,证监会也正在调查其信披不规范,反映出内控方面可能会有不足,于是将其列入了负面观察名单。”上海新世纪资信评估长期跟踪博汇纸业的一位分析人士向记者解释道。

TAG:博汇纸业 瑞华会计师事务所 上市公司

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